社保滞纳金的会计分录，社保费产生滞纳金的会计分录
所属栏目：工商注册 发布日期：2025-06-21 来源：用户投稿
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大家好，又到了税务知识的时间了。今天，我们来谈谈滞纳金。
根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定，在计算应纳税所得额时，不得扣除税款滞纳金。政府各部门的罚款，以及因罚款而产生的罚款，都不能在税前扣除。
但是社保的滞纳金可以税前扣除。为什么？认为边肖企业缴纳的社保费是员工工资的一部分，缴纳社保费产生的滞纳金不具有没收性质，应作为相关费用入账。
《中华人民共和国社会保险法》第十一章第八十六条规定，用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令限期缴纳或者补足，从欠缴之日起，按日加收万分之五的滞纳金；逾期仍不缴纳的，由有关行政主管部门处以未缴纳金额一倍以上三倍以下的罚款。
其中滞纳金可以税前扣除，由此产生的罚款不能税前扣除。
例如，2016年7月10日，某用人单位成功申报缴纳了当年4月份的社会保险费，正常征缴月份应为当年5月份，默认日期应为当年6月1日。因此，用人单位除支付5月份的违约金外，还应支付6月1日至7月9日39天的滞纳金。
在实际执行过程中，征收滞纳金一般是针对参保单位未按时缴费的。对于个人参保人员来说，如果没有按时缴费，一般没有滞纳金，但是如果跨年度欠费，就要缴纳滞纳金。
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