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哪些发票可以作为成本票?

所属栏目:新政解读 发布日期:2024-05-14 来源:用户投稿

成本票指的是公司销售商品或者加工商品过程中所消耗的费用,同时也是税前扣除的重要依据和凭证。在企业经营期间,通常,企业成本费用越高,在一定限度内,需要缴纳的企业所得税就越少。那么哪些发票可以作为成本票?下面就随北京财税公司会计小编一起来了解下吧!

一般而言,可以当做成本票的发票主要有以下这些:

一、成本类

成本类发票是我们平常见过最多的,主要分为两大类:

1、实际发生的与公司主营业务相关的票据。

2、一般纳税人的进项发票可以抵扣增值税也可抵所得税。

那么不同行业都有哪些可以抵扣企业所得税的发票种类呢?

(1)生产企业

发票种类:采购原材料,辅料、运费,生产用的机器设备,安装调试费,后期维护费,燃料等发票。

(2)商贸企业

发票种类:购进的商品发票。

(3)服务企业

发票种类:其他服务机构开出的服务费、劳务费发票。

二、费用类

费用类发票常见的有三大类:

1、管理费用

(1)办公费

发票种类:快递费、电话费、物业费、水电费、宽带费、取暖费、饮用水、饮水机、电脑配件、办公耗材、绿植、日用品、灭火器、灯具,家具。

其中需要注意的是,办公用品需要明细。

(2)交通费

发票种类:公交车票、公交一卡通充值票、出租车票、滴滴打车票等交通费。

提醒:虽然原则上金额无限制,但一定要在合理范围内,如果一个打车费报销几万块一看就不正常。

(3)差旅费

发票种类:住宿费、餐费、外地的公交车票、出租车票、火车票、轮船票、飞机票。

提醒:票据上的人员信息必须与工资表人员信息一致。

(4)福利费

发票种类:住宿费、餐费、旅游出行门票及车费、职工礼品、团建费、职工医药费。

提醒:不能超过工资薪金总额14%

(5)车辆使用费

发票种类:公司名下的车辆保险费、保养费、维修费、拖车费、救援费、停车费、过路费、燃油费、ETC充值票、代驾费、车位费。

提醒:

①必须是公司名下车辆发生的费用;

②有租车发票后车辆视同自有,可以报销车辆部分费用。

(6)租赁费

发票种类:租车发票、租房发票、设备租赁发票。

提醒:承租方为个人的可以去税务局代开发票。

(7)固定资产

发票种类:房屋建筑物、车辆、机械和其他生产设备、与生产经营活动有关的器具、工具、家具,电子设备等。

提醒:

①单价5000元以下可记入办公费;

②根据使用年限,逐年摊销抵扣。

(8)工资、社保与公积金

发票种类:有员工签字的工资表;银行扣款回单及社保缴费明细;银行扣款回单及公积金缴费明细。

提醒:

①社保、公积金、工资,三项申报标准需一致;

②工资5000元以上部分要缴纳个税,有专项附加扣除的需要填写完整。

(9)残保金

发票种类:银行扣款回单。

提醒:企业安排残疾人就业可以减免残保金,但需要详细的单据明细(以当地要求为准)。

(10)招待费

发票种类:餐费发票,住宿费发票,购买礼品的发票。

提醒:不得超过自身发生额的60%与销售收入的5‰,按照孰低原则(存货的成本低于市价时按成本计价;存货的市价低于成本的按市价计价)。

2、销售费用

(1)广告及业务宣传费

发票种类:宣传费、推广费,图书、报纸、杂志、广播、电视、电影、路牌、招贴、橱窗、霓虹灯、灯箱等形式的广告公司开具的发票。

提醒:广告费不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。

(2)运输费、装卸费、包装费、展览费

发票种类:铁路运输费、水运输费、汽车运输费、航空运输费和管道运输费;入舱费、理舱费、平舱费;包装、加固、拼装、改装、捆扎、打包等业务所发生的各项费用票;展会搭建举办场地费、招展和招商的费用、展会宣传推广的费用、展会搭建设计费、展会开幕费用、嘉宾接待费、展会现场布置费。

提醒:同样无限制,但得在合理范围内。

(3)租赁费

发票种类:场地租赁 、设备租赁 、汽车租赁 、会场租赁等的费用发票。

提醒:租赁费不应包括融资租赁费。

3、财务费用

首先要牢记一点,在财务费用中,民间借款利息不得高于银行同期借款利率的部分。

(1)利息支出

发票类型:短期借款利息、长期借款利息、应付票据利息、票据贴现利息、应付债券利息、银行存款利息。

(2)汇兑损失

发票类型:外汇而产生的银行买入、卖出价与记账所采用的汇率之间的差额。

(3)手续费

发票类型:银行转账手续费、网银服务费、债券所需支付的手续费、开出汇票的手续费、调剂外汇手续费。


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